Путин подписал закон о налогообложении криптовалют

Согласно новому закону, цифровая валюта признается имуществом

1 ноября в России майнинг был введен в правовое поле. После регистрации в специальном реестре ФНС компании и индивидуальные предприниматели могут добывать криптовалюту. Физлицам не нужно регистрироваться в реестре, они могут майнить в пределах лимита на потребление электроэнергии, установленного в 6 тыс. кВт·ч в месяц.

Юристы рассказали «РБК-Крипто», в чем суть новых поправок и какие вопросы налогообложения они регулируют:

В целях экспериментального режима
В 2024 году в нашем правовом поле случилось два громких события: майнеры получили возможность работать в рамках закона и начал создаваться экспериментальный правовой режим (ЭПР) для международных расчетов в криптовалютах, говорит основатель юридической компании GMT Legal Андрей Тугарин. Он пояснил, что поправки в налоговый законопроект ориентированы именно на это.

Юрист отметил, что почти четыре года действия 259-ФЗ (закона, который с 2021 года ввел понятие цифровой валюты) мы жили в условиях, в которых криптовалюта не имела статуса для налогового законодательства. Теперь это прописывается в явном виде — цифровая валюта (криптовалюта) для целей НК, в том числе для ЭПР, признается имуществом, говорит эксперт.

В поправках определен порядок налогообложения участников ЭПР, рассказал Тугарин. Организации, которые будут осуществлять расчеты в криптовалюте по ВЭД, освобождаются от НДС.

Также документ устанавливает порядок налогообложения участников майнинга: майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры (дата-центры или ЦОДы). Законопроект предполагает, что юрлица будут платить налог на прибыль, а физлица — НДФЛ. Налогом на добавленную стоимость (НДС) криптооперации облагаться не будут.

Определение стоимости криптовалюты
Согласно поправкам, стоимость цифровой валюты будет определяться исходя из рыночной котировки. А именно — цены закрытия на криптобирже по сделкам, совершенным через нее в течение торгового дня. При этом к расчету допускаются котировки бирж, суточный объем торгов на которых превышает 100 млрд руб., говорит Тугарин.

Если в одной и той же криптовалюте сделки проходили на двух или более криптобиржах, налогоплательщик сможет сам выбрать рыночную котировку какой-либо из этих бирж.

По словам юриста, в целом законопроект дает ответы на вопросы, которые накопились в российском криптосообществе за последние годы. Однако главной открытой темой остается регулирование криптовалютных платформ.

«Непонятным остается одно: почему в России так упорно продолжают игнорировать факт острой необходимости регулирования криптобирж и обменников, что в свою очередь вынуждает ФНС «ходить» за стоимостью криптовалюты только на иностранные биржи», — размышляет эксперт.

Вычеты и штрафы
Расходы на майнинг, включая затраты на оборудование и электроэнергию, признаются косвенными расходами и могут быть учтены при расчете налоговой базы, отметила советник практики интеллектуальной собственности юридической компании ЭБР Кристина Мкртчян. Кроме того, она пояснила, что при расчете текущей налоговой базы разрешается учитывать убытки от операций с цифровыми валютами за прошлые налоговые периоды.

Законопроект также вводит новые требования для операторов майнинговой инфраструктуры: они будут обязаны осуществлять налоговый контроль. Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, операторам нужно будет предоставлять в ФНС информацию о майнинговой деятельности своих клиентов, говорит Мкртчян. За нарушение этого требования предусмотрен штраф в размере 40 тыс. руб.

Новые правила налогообложения в сфере майнинга должны вступить в силу с 1 января 2025 года.

**Фактчекинг:**

1. **Признание криптовалюты имуществом**
С 1 ноября 2024 года в России цифровая валюта признана имуществом в налоговом законодательстве, что делает криптовалюту объектом налогообложения. Это стало частью более широких поправок в налоговый кодекс, направленных на регулирование майнинга и криптовалютных операций в стране.

2. **Майнинг и регистрация**
Компании и индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в реестре ФНС для осуществления майнинга, однако физические лица могут заниматься майнингом, не регистрируясь, при соблюдении лимита потребления электроэнергии (6 тыс. кВт·ч в месяц).

3. **Экспериментальный правовой режим (ЭПР)**
В 2024 году также был создан экспериментальный правовой режим для международных расчетов в криптовалютах. Это позволит улучшить правовое поле для использования криптовалюты в международных операциях.

4. **Налогообложение участников ЭПР**
Организации, участвующие в международных расчетах с криптовалютой, будут освобождены от НДС. Также закон уточняет, что майнеры и операторы майнинговых дата-центров будут облагаться налогами: юрлица — налогом на прибыль, а физлица — НДФЛ.

5. **Оценка стоимости криптовалюты**
Стоимость криптовалюты теперь будет определяться на основе рыночной котировки, используя данные криптобирж с суточным объемом торгов более 100 миллиардов рублей.

6. **Расходы и налоговые вычеты**
Майнеры смогут учитывать расходы на оборудование и электроэнергию как косвенные расходы при расчете налоговой базы. Также возможно учитывать убытки от операций с криптовалютами за прошлые налоговые периоды.

7. **Ответственность и штрафы**
Операторы майнинговых дата-центров будут обязаны подавать информацию о своей деятельности в ФНС. Нарушения этого требования будут караться штрафом в 40 тысяч рублей.

**Библиография:**
- РБК-Крипто, "Россия вводит закон о налогообложении криптовалют"
- Пресс-служба ФНС России, «Поправки в налоговый кодекс»
- Андрей Тугарин, юридическая компания GMT Legal
- Кристина Мкртчян, юрист компании ЭБР

**Хэштеги:**
#Криптовалюта #Майнинг #Налоги #Россия #ЦифроваяВалюта #ФНС #ЭкспериментальныйРежим #Криптобиржи #НДС #НДФЛ #Налогообложение #ФинансовыеРеформы #ЦифроваяЭкономика

**Заключение:**
Подписанный Путином закон о налогообложении криптовалют отражает важные шаги в сторону легализации и регулирования криптовалютного рынка в России. Этот шаг даст возможность майнерам и компаниям работать в правовом поле, но остается много вопросов, в частности касающихся регулирования криптовалютных платформ. Введение нового налогообложения позволит государству контролировать майнинг, а также урегулировать взаимодействие с международными расчетами, что должно повлиять на развитие цифровой экономики в стране.